Las recompensas de criptomonedas recibidas antes de un congelamiento de cuentas son imponibles en el año en que se reciben, incluso si los titulares no pueden acceder a sus fondos posteriormente, según afirma el IRS.
El IRS Aclara las Normas Fiscales para Activos Digitales en Cuentas Bloqueadas
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitió un memorando en octubre, abordando las obligaciones fiscales de las recompensas de activos digitales en cuentas congeladas debido a quiebras. La guía, enviada a Michael R. Fiore de la división de Pequeñas Empresas/Trabajadores por Cuenta Propia del IRS, analizó a un contribuyente hipotético referido como «Contribuyente A» que poseía criptomonedas en la cuenta de una plataforma en quiebra y recibía recompensas, como bonos de staking, antes del congelamiento de la cuenta.
- Según el IRS:
- Esta interpretación sigue las Secciones 61 y 451 del Código de Impuestos Internos, que requieren reconocer ingresos en el año en que se reciben, independientemente de la inaccesibilidad posterior.
El IRS explicó además que “durante el Año 1, la Plataforma X congeló las cuentas de sus clientes y presentó una petición de quiebra según el Capítulo 11. Como resultado del congelamiento de la cuenta, el Contribuyente A no pudo vender, intercambiar ni transferir ninguno de los activos digitales contenidos en la cuenta, incluidas las recompensas acreditadas, desde la fecha en que se congeló la cuenta hasta el 31 de diciembre del Año 1.” Sin embargo, dado que las recompensas fueron acreditadas antes del congelamiento, siguen siendo imponibles en ese año.
- En cuanto a la valoración de las recompensas, el IRS subrayó que su enfoque basa el valor en la fecha en que el contribuyente accedió por primera vez a las recompensas, afirmando:
- Solo las recompensas que no se han acreditado antes del congelamiento, como aquellas pendientes debido a períodos de bloqueo, están exentas de impuestos hasta que sean accesibles.
- Este fallo destaca la necesidad de entender las obligaciones fiscales en casos de tenencia de activos digitales, especialmente a medida que las quiebras de plataformas y los congelamientos de cuentas aumentan.
Preguntas Frecuentes
- ¿Cuándo son imponibles las recompensas de criptomonedas?
Las recompensas son imponibles en el año en que se reciben, incluso si los fondos están congelados más tarde. - ¿Cómo se valora una recompensa sujeta a impuestos?
La valoración se basa en la fecha en que el contribuyente accede por primera vez a las recompensas. - ¿Qué sucede con las recompensas que no se acreditaron antes del congelamiento?
Esas recompensas están exentas de impuestos hasta que sean accesibles.
