Últimamente, se habla mucho sobre los impuestos criptográficos, y a menudo se menciona el caso de Alemania y su exención. Sin embargo, es necesario especificar claramente de qué se trata, porque no es una exención sencilla aplicable a todos los impuestos criptográficos.
Resumen
El caso de la exención de impuestos cripto en Alemania
Al igual que en muchos otros países, en Alemania se grava cualquier ganancia de capital obtenida por la venta de criptomonedas. Sin embargo, hay una exención.
Debe especificarse que solo estamos considerando la tributación de las ganancias de capital, ya que la exención alemana se refiere a esto. La idea del gobierno alemán era imponer impuestos sobre las ganancias de capital criptográfico solo a aquellos que participan en el comercio, y no a los inversores a largo plazo.
Así, con el capítulo 23 del EStG, se introdujo la exención fiscal para criptomonedas vendidas después de un período de tenencia de al menos un año. No es casualidad que este período se llame “período especulativo”, porque asume que los que se dedican a la especulación tienen un horizonte de tiempo más corto para vender los activos financieros que adquieren.
Capítulo 23 del EStG
El capítulo 23 del Einkommensteuergesetz establece que para las transacciones de venta de bienes no inmuebles, con la exclusión de los artículos de uso diario, se aplica este período especulativo de un año. De hecho, especifica que se deben pagar impuestos sobre las ganancias si el período entre adquisición y venta no excede un año.
Por lo tanto, el período de tenencia comienza el día después de la fecha de compra, y a partir de ese momento, será posible realizar una venta libre de impuestos solo comenzando doce meses después de la fecha de compra. Así, el año calendario no importa, pero sí la fecha de compra y el período completo de doce meses.
Luego agrega que cualquier ganancia (es decir, las ganancias de capital en el caso de activos financieros) permanece exenta de impuestos si el total de ganancias realizadas de transacciones de venta privadas en el año calendario es inferior a 1,000 euros.
Ganancias de capital en inversiones en criptomonedas
Tales impuestos se aplican solo en el caso de ganancias de capital. En el ámbito financiero, «plusvalías» se refiere a las ganancias derivadas de las ventas. Por lo tanto, en primer lugar, no puede haber ganancias de capital en caso de que no haya venta.
En segundo lugar, la tributación ocurre solo si el contribuyente ha obtenido una ganancia de tal venta, y se calcula como un porcentaje de esa ganancia. La ganancia se calcula obviamente restando el costo de compra de los ingresos de la venta, prestando mucha atención a calcular cuidadosamente este costo de compra.
Para calcularlo, necesitas tomar los precios de compra de los tokens vendidos y multiplicarlos precisamente por el número de tokens vendidos. El problema es recuperar los precios de compra, especialmente si vendes tokens adquiridos hace mucho tiempo, y particularmente si vendes al mismo tiempo tokens adquiridos en el pasado en diferentes momentos.
Cómo aprovechar la exención de impuestos cripto en Alemania
Al realizar estos cálculos, en Alemania es necesario utilizar el método llamado FiFo (First-in-First-out), que permite comenzar a calcular costos desde los tokens comprados primero. Esto ayuda mucho a aprovechar la exención de un año, porque si, por ejemplo, uno compra Bitcoin tanto un año como el siguiente, en el caso de una venta poco después de la segunda compra, ya se cae dentro de la exención si la primera compra se realizó al menos 12 meses antes de la venta.
Por lo tanto, quienes compren cripto y luego las revendan pueden continuar comprando incluso después, y aún así aprovechar la exención siempre que solo vendan los tokens comprados al menos 12 meses antes, y continúen manteniéndolos al menos 12 meses aquellos comprados posteriormente.
Obviamente, todo esto no se aplica a quienes comercian a corto plazo, porque es poco probable que terminen manteniendo cripto durante al menos 12 meses. De hecho, con el sistema FiFo, se ven obligados a considerar los tokens comprados antes como vendidos, y esto efectivamente elimina la posibilidad de considerarlos vendidos más tarde de manera libre de impuestos.
Otros países
Desafortunadamente, no parece que muchos países estén introduciendo el «período especulativo» en la imposición de impuestos sobre ganancias de capital, para así evitar gravar las ganancias de los holders.
También debe notarse que hay diferencias significativas en las tasas a las que se gravan las ganancias de capital financieras. Por ejemplo, en países como Suiza, no hay ninguna, lo que significa que la tasa es del 0%. Sin embargo, es necesario especificar que estos son casos relativamente pocos en todo el mundo.
En la gran mayoría de los países, sin embargo, se gravan las ganancias de capital financieras, incluidas las de cripto. Así como hay pocos países que no las gravan, también hay pocos que han agregado la exención después del «período especulativo». Por lo tanto, la mayoría de los estados no siguen el ejemplo de Suiza ni de Alemania.
Además, hay países que aplican tasas relativamente bajas, del 25% o incluso menos, mientras que otros superan el 30%, llegando hasta el 40%.
También hay algunos, aunque afortunadamente son pocos, que están considerando gravar incluso las ganancias de capital potenciales no realizadas, es decir, incluso en ausencia de una venta. En este caso, efectivamente sería un impuesto sobre la mera propiedad, pero afortunadamente, por ahora, no parece haber países civilizados que se hayan atrevido tanto.
Preguntas Frecuentes
- ¿Qué es la exención de impuestos cripto en Alemania?
La exención se aplica a las ganancias de capital de criptomonedas vendidas después de al menos un año de tenencia, bajo el capítulo 23 del EStG.
- ¿Cómo se calcula la exención de impuestos en Alemania?
Se usa el método FiFo (Primero en Entrar, Primero en Salir) para calcular el costo de los tokens vendidos, lo que permite aprovechar la exención de un año.
- ¿Qué países tienen un enfoque similar a Alemania en impuestos cripto?
Pocos países han adoptado un período especulativo similar, y la mayoría grava las ganancias de capital cripto, a diferencias de tasas variadas.
